7个案例详解个人外汇业务合规
案例1
案例描述
2016年1月，客户徐某在A银行多个网点柜面办理个人外币现钞存款业务11笔，
其中8笔存款业务金额在5000美元以下，3笔存款业务在5000美元以上，合计金额4.9万美元。
案例解读
A银行按照展业总则和个人外汇业务展业规范的要求，对客户徐某个人外币现钞存款业务真实性、合理性进行全面审核。
第一，严格业务流程操作
1．在审核客户准入方面
根据外汇管理的规定，拥有合法、有效身份证件，与银行建立有效客户关系的个人客户可以办理个人外币现钞存款业务。案例中客户徐某提供了居民身份证，A银行可以为其办理个人外币现钞存入业务。
2．在事前客户背景调查方面
根据展业原则，A银行对客户徐某进行了客户背景信息调查，调查结果显示：徐某未被外汇局列为“关注名单”和“预关注”的个人，也未被其他监管部门列为黑名单或被法院列为失信人员，在A银行也无违规记录、不良记录、故意规避监管行为的记录、异常监测指标等。根据调查结果，A银行按照风险程度将该客户划分为“可信客户”，对其实施一般尽职审查措施。
3．在事中业务审核方面
根据展业原则，A银行对本笔业务项下单据进行了审核，具体包括：
（1）外币现钞存入当日累计等值5千美元（含）以下的，审核客户徐某本人有效证件。
（2）外币现钞存入当日累计等值5千美元以上的，审核客户本人的有效证件、客户徐某本人原存款银行外币现钞提取单据。
A银行在为客户徐某办理第5笔个人外币现钞存款业务时认为客户徐某存在分拆、高频次嫌疑，要求客户提供外币现钞来源，并说明用途。客户徐某表示自己在B银行存了多笔小额定期现钞存款，由于A银行外币理财收益较高，为免于高额的钞折汇手续费，采用现钞存取的方式，按照在B银行定期到期的顺序依次取出后存入A银行购买理财产品，并提供了所有本人在B银行正本提取单据。A银行审核后认为提款单据与存款要素相符，并在正本提款单据签注留存后为其办理。
4．在事后持续监控方面
为客户徐某办理银行存款后，A银行持续关注客户徐某的资金去向，后期客户资金全部到位后购买了A银行外币理财产品。
第二，严把业务审核要点
1．存入的金额不得超过本人原存款银行（境内银行）外币现钞提取单据上标注的金额。
2．在客户提供的原单据上签注（存款金额、日期和经办网点）并加盖业务印章或业务戳记后，复印留存。
3．关注取款凭条的打印次数，了解是否存在重复打印情况。该笔业务提取单据均为正本，不存在重复打印情况。
4．注意是否有分拆行为：无法直接确认为分拆行为的，应按照经常项目项下外汇收支真实性原则规定办理。A银行要求客户徐某提供了来源和用途的证明文件。
案例2
案例描述
境内个人王女士因在境外就医，需要支付相关费用26万美元。
2017年4月，客户李先生在A银行柜面，代理妻子王女士办理境外就医项下的购付汇业务。
案例解读
A银行按照展业总则和个人外汇业务展业规范的要求，对李先生该笔购付汇业务的真实性、合理性进行全面审核。
第一，识别客户并分类
根据个人外汇业务展业规范总体要求，在客户识别方面，购汇主体王女士及其代理人李先生均为境内个人；在客户分类方面，王女士和李先生不符合按《总则》标准确定的关注客户标准，且未被外汇局列为“关注名单”和“预关注”名单、未被其他监管部门列为黑名单或被法院列为失信人员的个人、未办理有分拆特征的结售汇业务，夫妻二人均为与A银行建立有效客户关系的个人客户，因此可以归为可信客户。
第二，严格业务审核和操作流程
（一）审核材料
李先生要办理26万美元的购付汇业务，属于境内个人办理超过年度总额的购汇业务，A银行审核了李先生提供的以下材料：
1．本人有效身份证件：A银行审核了王女士与李先生的身份证、有效护照、签证。
2．直系亲属关系证明：李先生出具了他和王女士的结婚证。
3．境内医院出具的证明，附医生意见以及境外医院出具的费用证明，包括境内医院出院记录、费用清单、病历卡记录、诊断报告和境外医院付款通知、付款指令以及李先生与境外医院医生的邮件记录。
4．王女士出具的授权书。
5．《个人购汇申请书》。
（二）审核原则
1．A银行依据外汇管理政策法规对李先生提供的身份证明、业务状况等资料的真实性、合法性及有效性进行核实，并进行了尽职审查；
2．A银行审核了李先生提供的境内医院出院记录、费用清单、病历卡记录、诊断报告和境外医院付款通知、付款指令、与境外医院医生的邮件记录等材料，确认了王女士身患重疾并且有境外就医的需求，并通过审核境外医院的付款通知及付款指令明确了就医所需的费用及付款路径，故为李先生办理了购付汇业务。
（三）审核要点
1．客户
（1）银行应对李先生提交的有效证件的真实性、有效性进行认真审核，并留存身份证明文件的复印件。
（2）A银行工作人员通过“个人外汇业务系统”检索了李先生不属于“关注名单”。
2．凭证
（1）A银行对李先生购汇用途进行了审查，重点审核了有交易额的证明材料的真实性和一致性，经审核，李先生提交的上述凭证和商业单据符合国家有关法规规定，交易凭证真实有效，要素齐全，不存在明显瑕疵和虚假及重复使用等情况。
（2）A银行要求李先生在单方面提供的邮件往来打印件上签字进行确认证明。
（3）A银行在客户提交的交易凭证原件上进行了签注（日期、币种、金额、银行），并加盖业务印章，签注后复印留存。
（4）办理业务涉及的金额未超过交易凭证上的金额。
（5）办理购汇业务前，A银行将此笔购汇准确、完整地录入“个人外汇业务系统”，备注栏注明审核材料的主要信息。
（6）A银行对购汇人民币资金来源进行了尽职审查，购汇资金来源为王女士的直系亲属李先生的人民币账户内资金。
（7）A银行提示并引导李先生准确、规范填写《个人购汇申请书》，并应保证购汇用途与真实用汇意图一致。
案例3
案例描述
A公司为一家在境外上市的境内企业，小王为A公司的正式员工，且A公司为了激励员工勤勉尽责的长期为公司服务，开展了股权激励计划，员工可以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险。
小王用其账户内的49800美元参与了股权激励计划，购买了公司的部分股票，三个月后小王因急需用钱将自己所持有的全部股票卖出收回资金。
案例解读
银行在开展此类业务时，需严格按照外汇展业规范的相关要求，对该笔业务的真实性、合理性进行审核，全面合规的办理相关业务。
一、业务操作流程
（一）购付汇
第一，审核个人及境内公司是否符合股权激励计划的准入标准
1．A企业已在外汇管理局办理股权激励计划外汇登记。
2．经审核，小王与A公司有完整的劳务合同，能证明与A公司的雇佣及劳务关系。
第二，具体操作流程
1．因小王要用自有外汇办理该笔业务，所以需提供加盖境内代理机构公章的股权激励计划外汇登记证明复印件，个人与境内公司的雇佣及劳务关系证明材料，个人有效身份证件。
2．柜台人员处理时，申报为“721010投资境外机构境外发行的股票或股权”，交易附言填写为“居民雇员执行雇员期权买入境外股票”。
（二）收结汇
第一，审核汇入资金是否符合个人参与股权激励计划所得外汇收入的标准。
1．经审核，汇入款项附言中体现该笔资金为小王持股计划的款项。
2．小王提供了能证明该笔款项入账的交易背景材料，包括境内代理机构的相关书面申请、股权激励计划外汇登记证明、境外交易凭证等，银行按规定将资金从境内代理机构境内专用外汇账户划入小王的个人外汇储蓄账户。
第二，具体操作流程
1．柜台人员处理时，汇款人国别申报为中国，交易编码为“721010卖出境外机构境外发行的股票或股权/投资”，交易附言为“股权激励项下居民雇员卖出其持有的境外股票股权”。
2．因小王是将其外汇储蓄账户中自有外汇汇出至境外，因此汇出境外的本金对应部分将从境内代理机构境内专用外汇账户划回其外汇储蓄账户，入账后小王自行结汇，不得由境内代理机构代为结汇。
二、业务审核要点
1．审核是否符合业务准入标准。
办理股权激励计划的企业需事先在外汇管理局办理股权激励计划外汇登记；办理该业务的个人需与公司存在真实的劳务雇佣关系。
2．判断资金来源。
以自有外汇资金参与的，银行凭加盖了境内代理机构公章的股权激励计划外汇登记证明复印件、个人与境内公司雇佣及劳务关系说明等材料办理相应的资金划转手续；以人民币资金参与的，个人应将人民币资金划转至境内代理机构的账户，由境内代理机构办理有关购付汇手续。
3．根据资金来源判断如何结汇。
银行凭境内代理机构的相关书面申请、股权激励计划外汇登记证明、境外交易凭证等材料，将资金从境内代理机构境内专用外汇账户分别划入对应的个人外汇储蓄账户，调回资金中与原本金购汇部分对应的资金及所有收益，可由境内代理机构凭材料统一为个人办理结汇，并将结汇所得资金分别划入对应的个人境内人民币账户；境内个人以其外汇储蓄账户中自有外汇汇出境外的本金对应部分不得由境内代理机构代为结汇。
案例4
案例描述
境外个人LI．Y持有美国护照，在A银行有人民币账户，2016年9月9日境外个人LI．Y向A银行申请办理购汇业务，金额67万美元，折合人民币4,480,290.00元，购汇资金属性为“职工报酬和赡家款”，境外个人提供了雇佣合同、2011全年和2012年1-3月、6月的两份税务证明，税单金额合计人民币1,758,880.30元；提供的2012年3-12月和2014年全年的两份税务证明，税单金额合计人民币2,781,085.72元。
案例解读
A银行按照展业原则和个人外汇展业规范的要求，对境外个人LI．Y该笔业务真实性、合理性进行全面审核。
第一，严格业务流程操作
1．在审核客户准入方面
根据外汇管理规定，境外个人可以办理购汇业务，不包括个人贸易购汇、资本项目购汇。案例中境外个人持有本人护照，且与A银行建立了有效客户关系，所以符合境外个人购汇业务客户准入标准，A银行可以为其办理境外个人购汇业务。
2．在事前客户背景调查方面
根据展业原则，A银行对境外个人进行了客户背景信息调查，通过外汇局行政处罚信息公开查询结果以及各政府机关、监管部门和银行内部的“黑名单”进行资质审核，通过“个人外汇业务系统”检索是否属于“关注客户”，境外个人LI．Y均不在上述名单内。根据调查结果，A银行按照风险程度将该客户划分为“可信客户”，对其实施一般尽职审查措施。
3．在事中业务审核方面
根据展业原则，A银行对该笔购汇业务单据进行了审核，具体包括：
（1）本人护照；
（2）雇佣合同；
（3）用人单位出具的收入清单；
（4）完税证明。
遵循“了解业务、了解客户、尽职审查”的原则，A银行通过对相关单据的审核确定了交易的合规性、真实性及其与外汇收支的一致性，随即为境外个人LI．Y办理了购汇业务。
第二，严把业务审核要点:
1．真实性和一致性审核
（1）经核对职工报酬购汇的相关单据，真实合法有效；
（2）经审核单据的一致性和关联性，分析各单据的日期、金额等关键信息，各关键信息之间未发生矛盾情况。
2．合理性审核
（1）该笔境外个人购汇业务的用途、职工报酬的金额，符合商业惯例；
（2）该笔购汇人民币资金来源与客户的职工报酬相匹配。
同时A银行将该笔购汇业务录入个人外汇业务系统，并在相关交易材料原件上签注金额、日期和经办网点，并加盖业务印章后，复印留存。
案例5
案例描述
A客户于2018年6月25日手持3600美元现钞至B银行办理现钞结汇业务，经办人员在确认A客户本年度未超过年度结汇总额，
当日外币现钞结汇累计金额在等值5千美元以下（含），核实本人身份及交易真实后为客户办理。
案例解读
B银行按照《银行外汇业务展业原则之个人外汇业务展业规范》及相关管理规定对某客户的该笔业务真实性、合理性进行全面审核。
第一，严格业务流程操作
1．在审核客户准入方面：B银行为个人办理个人外汇业务前，对客户身份进行确认，对个人提交的有效身份证件进行审核登记。经审核A客户拥有合法、有效身份证件，B银行为客户开立临时客户号。
2．在事前客户背景调查方面：B银行在与客户沟通中了解到，A客户现钞结汇资金来源为境外旅游剩余资金。
3．在事中业务审核方面：A客户本年度未超过年度结汇总额，当日外币现钞结汇累计金额在等值5千美元以下（含），确认本人身份及交易真实后，B银行为客户办理该笔现钞结汇业务。
第二，严把业务审核要点
1．境内个人结汇审查资金来源材料，审核确认客户当日外币现钞结汇累计金额在等值5千美元以下（含），且本年度未超过年度结汇总额。
2．通过“个人外汇业务系统”查询未超年度总额结汇。
3．通过“个人外汇业务系统”检索客户不属于“关注名单”客户，也不属于行内控制名单客户。
4．在办理该笔结汇业务前，将此笔结汇信息准确、完整地录入“个人外汇业务系统”。
案例6
案例描述
6月14日A客户致电B银行，要求预约购买2万美元现钞，B银行告之客户一人一天最多购买现钞1万美元；客户称其知晓该要求，所以将派2个人去办理购钞业务。
B银行工作人员给客户预约后，立即向上级业务经理汇报，业务经理叮嘱每个柜员，如果客户明天来办理购钞，要认真检查客户购钞记录、购汇业务以及购钞资金的来源。
客户于6月15日来办理购钞，柜员查询到客户购钞资金来源为外行汇入，询问客户汇入资金来源，客户称是公司账户汇入的，公司派出公干。
B银行告知客户此人民币资金来源为公司账户，需客户提供邀请函、机票、护照等相关资料，核实无误后才能购买外币现钞。
后经了解到客户是替其公司老板购买外币现钞，属于规避限额管理的个人分拆结售汇行为。经与客户沟通解释，两位客户同意不办理此业务。
案例解读
B银行按照《银行外汇业务展业原则之个人外汇业务展业规范》及相关管理规定对某客户的该笔业务真实性、合理性进行全面审核。
第一，严格业务流程操作
1．在审核客户准入方面：B银行为个人办理个人外汇业务前，对客户身份进行确认，对个人提交的有效身份证件进行审核登记。
2．在事前客户背景调查方面：B银行在与客户沟通中了解到，客户购买外币现钞的资金来源于公司账户，实为替公司老板购买外币现钞，属于规避限额管理的个人分拆结售汇行为。经与客户沟通解释，未给客户办理该笔业务。
第二，严把业务审核要点
B银行在办理个人外币现钞取款业务时，加强对客户购钞真实性审核，对发现客户存在分拆行为或资金来源有问题的情况，拒绝给客户办理。
案例7
案例描述
2018年6月22日A客户AMAURYYANNTHERET持本人借记卡到B银行柜台要求办理个人购汇EUR1140．00。
案例解读
B银行按照《银行外汇业务展业原则之个人外汇业务展业规范》及相关管理规定对某客户的该笔业务真实性、合理性进行全面审核。
第一，严格业务流程操作
1．在审核客户准入方面：B银行为个人办理个人外汇业务前，对客户身份进行确认，对个人提交的有效身份证件进行审核登记。
2．在事前客户背景调查方面：A客户为境外个人，为某大学聘用的外籍教师，拥有合法、有效身份证件，与B银行建立有效客户关系的个人客户。
3．在事中业务审核方面：A客户为境外个人，境外个人无年度便利化额度，客户提供了本人有效护照、聘用合同及完税证明。
第二，严把业务审核要点
1．对客户购汇人民币资金来源通过系统进行核实，重点审核材料的真实性和一致性。
2．办理购汇业务前，注意将此笔购汇准确、完整地录入“个人外汇业务系统”，备注栏注明审核材料的主要信息-“非居民购汇，已提供XXX大学聘用合同以及完税证明。”
3．鉴于目前完税证明已实现自助打印，且无次数限制，应关注个人是否使用同一批单证重复购汇。
（正文完）
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