一、案例分享

引子

前段时间有个老客户一家上市公司找到我们，咨询关于ODI备案资金回流的问题，跟我对接的是公司的财务总，说问题很严重，可能会导致他们公司退市！在了解完具体情况后让人深感震惊和叹息。

故事的起因

这里说下客户的背景和项目情况，他们是某省的上市公司，2018年创始人在香港用个人的名义设立香港子公司A并开始实体运营开拓海外市场，A公司背靠着国内公司的强大实力积累了大量的利润。

这时候大家要注意，以创始人以个人的名义在境外成立A公司并实体经营的行为在国内是不合规的，会导致A公司的利润无法通过股息分红等合规的形式将利润直接调回国内母公司。

来到2021年，客户想把香港A公司的利润合规地调回国内母公司以补充现金流。当时，客户聘请的律师提出了用ODI备案到香港成立一家新的香港公司B开始经营，将A公司积累的大量资金归集到B公司，然后B公司因为拥有ODI备案便可合规地将这笔大资金以股息分红的方式调回国内母公司。于是，客户找到了我们协助完成B公司的ODI备案。

情况说到这里一切还算正常，那是什么原因导致了这家上市公司目前要面临退市的风险呢？这故事发生在跨境合规圈协助客户完成ODI备案之后。

故事的发展

2021年，在完成香港B公司的ODI备案后，该客户立马按下加速键，在短短两个月便完成所有境外子公司的利润调回。而且过程中积极与市里的税务部门沟通，通过大陆与香港税收协定里的避免双重征税达成了一致，市税局决定对该上市公司这笔从境外子公司调回的股息分红不征收其所得税，不仅解决了母公司的现金流问题，同时还在税务方面节省了一大笔开支，让企业大松了一口气。

但就在今年东窗事发，该上市公司所在的省厅税务局对2021年该市税务局与该上市公司达成的为避免双重征税目的不征收这笔利润回流的所得税的决定提出了质疑，理由是一家新设立的境外公司在短短两个月时间能取得如此大的利润的可能性极小，省厅税务局对其真实性提出严重的质疑！

在与财务总沟通的过程中，我明显能感觉到客户深深的疲惫与无奈。不仅要补齐之前免征的所得税款，还要被追缴高额的滞纳金，说不定还要面临省厅税局的罚款！这一系列重压直接导致企业本就岌岌可危的资金链面临断裂，触发退市的风险。早知如此悔不当初，而当初那位指导操作的律师早已无法取得联系。

故事的结局

“眼见他起高楼，眼见他宴宾客，眼见他楼塌了”，事已至此，面对客户如此情况，跨境合规圈也只能说抱歉表示无力回天，一阵深深的叹息感慨在心底回响。

二、利用ODI备案实现境外利润回流需了解的相关法规

1. 《企业境外投资管理办法》：
   该法规由国家发改委发布，规范了企业境外投资的总体要求和流程。企业需按照此法规进行ODI备案，确保投资行为合法合规。
2. 《外汇管理条例》：
   由国家外管局发布，规定了外汇资金的管理和使用。企业需了解并遵守相关外汇管理规定，确保利润回流过程中的外汇交易合法。
3. 《税收协定》：
   中国与多国签订了避免双重征税的税收协定。企业需充分利用这些协定，合理规划税务结构，避免重复纳税。

三、利用ODI备案实现资金回流的方式

1.股息分配：

企业可通过股息分配的方式实现境外利润回流。这需要企业在境外设立的子公司或合资企业盈利后，按比例将利润分配给母公司。

注意事项：

• 确保利润分配符合境外企业所在国的法律法规
• 合理规划税务，避免重复征税
• 办理必要的外汇申报和税务申报手续
• 确保境外子公司的合理性和真实性，避免成立时间短且回流金额巨大的情况

借款和利息：

企业可以通过外债登记的方式达成境外子公司对国内母公司提供借款，子公司跨境借款给母公司，间接达到利润短时回流。这种方式适用于境外子公司具备充足资金、母公司需要融资的情况。

注意事项：

• 确保借款合同和利息率符合市场公允原则
• 准备充分的借款和利息支持文件，以应对税务审查
• 办理外债登记和外汇申报手续

股权转让：

企业可以通过将境外子公司的部分股权转让给第三方，将部分利润回流国内。

注意事项：

• 确保股权转让价格公允
• 准备好股权转让协议和相关文件
• 办理外汇申报和税务申报手续

四、跨境合规圈建议

在利用ODI备案实现资金回流时一定要注意税务筹划与风险管理。

1. 合理利用税收协定：
   企业应充分利用我国与其他国家签订的税收协定，合理安排利润分配和资金回流，避免双重征税。
2. 避免税务陷阱：
   企业需警惕避税天堂的使用，确保资金回流过程中的合法合规，避免因税务不合规导致的法律风险和声誉损失。
3. 风险控制：
   企业应建立健全的风险管理体系，针对境外投资和利润回流过程中的各类风险进行评估和控制。通过风险识别、风险评估和风险应对，确保资金回流的安全性和合法性。
4. 提前规划，慎重选择服务机构：
   跨境合规领域深似海，企业在跨境出海时，一定要提早规划，慎重筛选专业、靠谱的服务机构。跨境合规圈将持续更新关于跨境合规的干货文章，并为企业出海布局全球提供专业的合规服务，助力企业在国际市场上稳步前行。如有任何疑问或需要进一步的支持，欢迎随时联系跨境合规圈。

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