明白这些细节,轻松应对香港公司年审报税!
背景
香港公司报税时间
“零申税”的风险
这个世界,只有税收和死亡不可避免。
香港公司的报税是实报税制度。到了香港报税季,税务局会大批量下发税表。有运营、无运营都需要报税:
— 无运营公司,需要进行无运营申报;
— 有运营公司,则需要做账审计(在香港,审计叫核数)。
重点:并无任何法律允许香港公司可以不做账,甚至“零申报”税收或不申报税收。不做账、不合规申报,都是违法的。每家香港公司都必须做账、审计、报税,然后由税务局核实是否缴税及缴税金额。无营运、无收入、无利润,都需要税务申报。
香港公司“零申报”的后果很严重:
1.会被香港政府各网站列入“黑名单”,更甚者可能会被香港税务局向法院提起检控。
2. 随着CRS的实施,会被渣打、汇丰、摩根大通这些国际大行关闭离岸账户。
年审必须做
香港公司在每个报税季,需要由外部审计师(香港叫核数师)对上一年度的公司财务账目进行审计,出具审计报告,并据此向香港税务局报税。
在此特别提醒:香港公司的年审必须要做!香港《公司条例》明确规定,香港公司账目都必须审计。
据香港公司法及税务条例规定,香港公司无论是否有利润,每年都必须做账审计,向股东、董事及税务局申报公司财务状况,并且以相关文件报告形式对香港政府部门进行责任性说明。
自CRS实施起,香港税务局已将原来抽查香港公司报税表改为100%核实。如报税审计未按规范处理,或将面对高额罚款,甚至刑罚,而银行账户也可能被关闭。
关于审计报告
对于审计报告,有一项非常重要的内容——会计师意见。这是最能体现会计师专业性的内容,也对香港公司最有价值。
通常情况下,香港执牌会计师(核数师)会依照香港公司管理条例、会计师公会发出的香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则及要求,对香港公司账目进行客观的做账审计,并附注对于这家香港公司已有资料进行做账后,出具的专业、客观的审计意见。
因为每家香港公司提供的审计资料不同,审计报告的意见自然也就不同,审计意见主要分为以下几类:
1、无保留意见:Opinion
2、保留意见:Qualified opinion
3、不发表意见:Disclaimer
4、否定意见:Disagree
当税局部门根据审计报告最终的利润情况进行评税时,会着重参考“保留意见”、“不发表意见”、“否定意见”的内容。香港执牌会计师通常会对较重大的数据查核,才决定是否发出有保留意见的报告。
事实上,香港公司的审计报告除了用作报税外,还有很多其他作用,比如:
— 对于中小型公司,能够证明公司财力、体现公司价值。
— 对于上市公司,一份“成绩亮眼”的审计报告是公司股价上升的助推剂和未来融资的重要依据。
— 在股权转让和公司并购过程中,由香港持牌会计师出具的审计,同样必不可少。
因此,请您务必重视香港公司的审计报告!
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