出海老板必看！搞懂“ODI备案+香港税务居民”，立省 50% 预提税！别等分红被卡才哭！

【导语】

很多老板问我：“安永国际，我在香港开了公司，钱也赚到了，但想把利润分红回内地，银行说要ODI备案，税务局又要收我 10% 的税，这到底是怎么回事？”

安永国际就把这个跨境圈里价值百万的“信息差”

免费捅破！

01. 别再傻傻分不清！

“个人”和“公司”的香港税务居民身份，完全是两码事！

很多通过优才、高才通拿了香港身份的朋友，以为有了身份证就是“香港税务居民”了。大错特错！

在CRS（共同申报准则）全球涉税信息交换的大背景下，搞清楚这两个身份的区别，是你资金安全的第—步。

👉 个人香港税务居民身份 (Individual TRC)

• 针对谁？ 自然人。
• 看什么？ 不是看你有几张卡，而是看你“蹲”得够不够久。通常要求在一个课税年度内，在香港居住超过180 天，或者连续两个年度超过300 天。
• 有什么用？ 主要是为了应对CRS，证明你的税务管辖地在香港，从而避免在其他高税区（比如内地）被重复征税。
• 误区： 拿了香港临时身份证≠ 税务居民。如果你一年都在内地生活，你的税务居民身份依然属于内地！

👉 香港公司税务居民身份 (Company COR)

• 针对谁？ 香港注册的公司实体。
• 看什么？ “经济实质”！ 这是香港税务局（IRD）现在查得严的地方。你的公司不能只是一个空壳（Shell Company），必须在香港有真正的管理和控制（Central Management and Control）。
• 有什么用？ 这是省税的神器！ 它是申请《内地和香港避免双重征税安排》（DTA）待遇的“入场券”。

02. 跨境老板的“省税核武器”

ODI备案 + 香港税务居民 = 股息预提税减半！

这才是今天的重头戏！很多内地企业出海投资，辛辛苦苦在香港赚了钱，想分红回母公司。

如果你没有做规划，流程是这样的：
香港利润 →汇回内地 → 此时，根据内地税法，需要缴纳 10% 的股息预提所得税。

如果你做了“ODI备案 + 申请了香港公司税务居民身份”，奇迹就发生了：
根据中港第五议定书，如果香港公司是内地公司的全资子公司（持股 >25%），且持有有效的香港税务居民身份证明书（COR），预提税税率可以直接从 10% 降到 5%

我们来算一笔账：
假设你的香港公司今年净利润是1000 万港币，准备全部分红回国。

• 普通操作（无TRC）：
  你需要缴纳税款：1000万×10%=100万
• 合规操作（有TRC）：
  你需要缴纳税款：1000万×5%=50万

立省 50 万！ 利润越高，省得越多！如果是一个亿的利润，那就是省下 500 万，直接省出一辆法拉利！

03. 为什么必须结合“ODI备案”？

因为“合法”是“省税”的前提！

有些老板说：“我光申请个税务居民身份不行吗？”
不行！

因为资金回流内地，银行的第—道关卡就是查你的ODI（境外直接投资）备案证书。

• 没有ODI备案： 你的钱属于“违规出海”，别说享受5% 税率了，连本金都很难合规转回内地银行账户，甚至可能面临外汇管理局的罚款。
• 只有ODI没有COR： 钱能回来，但只能乖乖交10%的税，白白损失一半利润。

✨ 完美的闭环是这样的：

1. ODI备案 →解决资金“合法进出”的问题。
2. 香港公司运营 →建立真实的办公室、雇员、董事决策记录（构建经济实质）。
3. 申请TRC →拿着实质运营证据，向香港税局申请居民身份证明书。
4. 享受优惠 →凭TRC向内地税务局备案，享受5%5\%5% 极低税率。

04. 警惕！现在的TRC很难拿！

拒绝“空壳”，你需要專业的“经济实质”辅导

我要给大家泼盆冷水：2025年起，香港税务局对COR的审批极其严格！

如果你的香港公司：

• ❌ 没有香港本地员工
• ❌ 只有一个秘书公司的挂靠地址
• ❌ 董事从未在香港开过会

申请 100% 会被驳回！ 税局会认为你只是为了避税而设立的导管公司（Conduit Company），不具备“受益所有人”资格。

这就需要專业的规划了！

我是安永国际-跨境合规圈，我们专注于为内地投资者提供一站式的出海合规方案。不仅仅是帮你跑腿注册公司，我们更擅长：

1. 合规ODI备案： 协助您打通资金出境的合法通道，快1−2个月下证。
2. 构建香港经济实质： 辅导您如何以低成本满足香港税局的“实质运营”要求（包括挂靠租赁实体办公室、代雇佣安排、董事会议记录梳理等）。
3. 拿COR证书： 專业的税务师团队对接香港税局，确保您的香港居民身份证明书顺利获批，锁定
   5% 税率优惠。

👨‍💻 写在后：
跨境投资，合规是底线，省税是利润。不要等到分红被卡、税务稽查上门才后悔莫及！

如果你计划投资海外，或者已经在香港有公司但从未做过税务规划，请务必联系我。

温馨提示：如果您正在考虑设立海外公司办理 odi 备案，或者希望了解更多关于ODI备案、海外架构搭建的合规建议，不妨随时联系安永国际-跨境合规圈。您可以拨打我们的联系电话：13045865798，或者访问我们的官网：www.odibeian.cn与我们取得联系。