解读|离岸公司避税是否合法
解读|离岸公司避税是否合法
离岸公司，作为舶来名称，曾经鲜为人知。但随着经济的发展和信息的传播，离岸公司也慢慢为大众所熟知，而注册离岸公司带来的种种好处，也成为创业企业所关注的重点。但由于离岸公司的特殊性，使得离岸公司沾上某些污点，如成为被不法分子利用为洗钱和藏匿非法所得的通道。同时，也带来一个巨大的疑问，离岸公司避税是否属于违法行为。
首先
我们需要向大家说明的一点是，离岸公司避税和离岸公司逃税是两个完全不同的概念。逃税在任何国家都是违法行为，但合理遵循各国不同的税务政策，开展国际业务完全符合法律的要求。
离岸公司避税，会涉及缴税主体、客体转移避税的各个方面。因此也汇集了使用税收协定、转让定价等诸多手段,是一种高效及综合性的避税模式。不管受控的离岸公司具体采用什么样的形式，如在离岸法域设立离岸公司,通过离岸公司开展中介业务,在中介业务过程中广泛运用转让定价、资本弱化,使用税收协定等手段，最后都是以达到税收负担最小化,收益最大化目标。
全球所有国家目前都没有颁布一条法律法规来规定，开设离岸公司属于逃税的行为。是否违法的主要考虑因素为，法人或自然人利用离岸公司，与内地公司进行外贸业务，达到避税目的是否违法，是否故意地安排达到此目的。如果其行为违反了我国税法对于关联交易的禁止性规定，则为逃税行为。
如离岸公司以转移定价的方式来规避税收时，对其合法性进行判断，就要考虑其是为了规避境外政府的税收，还是我国政府的税收。前者在我国法律之下并不违法，而后者则必然导致法律责任。
而对于香港上市的企业，一般以百慕大及开曼群岛作为公司的注册地。偏向以开曼群岛作为注册地，因为该注册地规定无须为上市公司的招股书进行登记，也无需公开招股，使得上市公司在特殊情况下（如私人配售股份时），能够更快完成所需程序，降低成本。
香港联合交易所并未接纳BVI公司为上市公司的注册地。也就是说，除百慕大及开曼群岛外，只接受香港及中国为注册地。因此，最常见的上市公司架构，是一家百慕大或开曼群岛注册成立的控股公司下，加入一家英属维京群岛成立的公司，再控股公司各项业务的模式。而这样做的好处是，若需要分拆或出售部份业务时，新股东只需入股控股的英属维京群岛公司就能完成业务拆分。
案例分析
北京市某民营服装公司（A公司），主要生产销售中高档服装。虽然A公司拥有不错的设计能力，但是一般是生产挂牌服装，即通过国外品牌服装公司授权在A公司生产的服装上挂上本公司的标签后销售。但是A公司必须按挂牌的服装件数向国外公司交付商标使用费，这使A公司的利润减少了不少，但是现在消费者对香港、意大利等国家和地区的品牌认同度还是远远高于国内品牌。另外，服装生产和销售量越来越大，所得税也对最后收益的影响越来越明显了。
现在消费者对国际品牌的认同度是不可回避的事实，但是可以考虑到国外自己注册一个商标，解决向其他公司支付高额商标使用费的问题。至于税收方面，可以利用中国税收政策中的特殊优惠规定和某些国家的税收减免政策，合理合法的为A公司减少税负。
操作：
1、A公司最后选择了在香港注册一家公司B公司；
2、在公司注册成功后，在香港和大陆同时申请注册香港商标；
3、在北京成立一家中外合资服装公司（C公司），股东分别是A公司和B公司，其中B公司的出资额占C公司注册资金的25%，A公司以服装生产工厂出资；
4、B公司与C公司签订商标许可使用协议。
效果：
1、品牌方面，A公司拥有了自己的国际品牌，不仅迎合了消费者对国际品牌的认同，并且通过中外合资企业销售增强了消费者对品牌的信赖感。而且从长远来看，A公司终于可以不用为别人，而是为自己创名牌而奋斗了。
2、从成本及税收来看，A公司不用再向外国公司支付商标使用费了，减少了很大一部分成本；
3、在税务方面，首先，根据我国为吸引外资通过法律规定的中外合资企业税收政策，C公司从获利年度起可以享受“两免三减半”的所得税收优惠；其次，香港B公司的商标使用费也可以使C公司的税前利润降低，从而使所得税可以有控制的降低。
4、其他优势，一方面，由于拥有了自己的品牌，A公司规模扩大后，不仅可以考虑向其他区域甚至是国外发展，而且可以开展商标有偿许可等品牌经营。另一方面，A公司股东个人成为香港公司的股东后，可以在出国签证、外汇使用等方面拥有国内企业股东所无法拥有的优势。同时，A公司甚至可以为将来在香港等地上市融资做好前期准备。
因此，A公司通过注册离岸公司等一系列操作，合理合法的在品牌方面、税收和成本方面都拥有了国内企业无法比拟的优势。可谓经济效益与长远利益明显。
由此可见，离岸公司的避税和逃税，是两个完全不同的概念。目前离岸公司已经广泛应用于海外上市企业的架构搭设。因此，关于离岸公司的税务筹划，利用离岸公司进行避税，并不属于违法行为。
-END-
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